Rubriik: Maksud

Maksureformid puudutavad ettevõtjaid sageli käibemaksu kaudu. Selles loos on ülevaade Eesti käibemaksust, kehtivatest määradest ja registreerimiskohustusest.

Mis on käibemaks

Käibemaks on toote või teenuse lisandunud väärtuse maks, mida arvutatakse kauba või teenuse käibelt. Eestis on see riiklik maks, mida kogub Maksu- ja Tolliamet ning mida reguleerib käibemaksuseadus.

Määrade ajalugu

25. augustil 1993 võttis Riigikogu vastu käibemaksuseaduse, millega tõusis käibemaks 10%-lt üldjuhul 18%-le. Alates 1. jaanuarist 2024 oli üldine määr 22% ja 1. juulist 2025 tõusis see 24%-le.

Erimäärad

13% määr kehtib majutusele ja majutusele koos hommikusöögiga. 9% määr kehtib raamatutele, õppekirjandusele ja ajakirjandusväljaannetele ning teatud ravimitele, hügieenitoodetele ja puudega isiku abivahenditele.

Registreerimine

Käibemaksuseaduse järgi peab ettevõtja end Maksu- ja Tolliametis käibemaksukohustuslasena registreerima, kui tema käive ületab kalendriaasta algusest 40 000 eurot. Käibemaksukohustuslane võib olla ka füüsiline isik, avalik-õiguslik juriidiline isik või riigi- või kohaliku omavalitsuse asutus.

Käibemaks ja tarbija

Käibemaks sisaldub enamiku kaupade ja teenuste hinnas, seega mõjutab määra muutus otseselt tarbija rahakotti. Kui üldmäär tõusis 2025. aasta juulis 24%-le, kallinesid paljud tooted, samas kui majutusele kehtiv 13% ja raamatutele kehtiv 9% määr jäid eraldi.

Ettevõtjale tähendab käibemaksukohustus korrapärast deklareerimist Maksu- ja Tolliametile. Käibemaksu kõrval on teine suur riiklik maks tulumaks, mille määr on alates 2025. aastast 22%. Maksureformide mõju hindamiseks tasub vaadata mõlemat maksu korraga.

Käibemaksu kogumist reguleerib käibemaksuseadus, mis määrab ka maksuvabad tehingud ja erimäärade kasutamise tingimused. Kuna määrad on viimastel aastatel mitu korda muutunud – 2024. aastal 22% ja 2025. aasta juulist 24% –, peavad ettevõtjad hinnakirjad ja arveldussüsteemid õigeaegselt üle vaatama.

Loe ka

Samal teemal Laanesaare.ee lehel: Tulumaks: kuidas see toimib ja mida tähendab ühtlane maksumäär; Maksejõuetus ja pankrot: mida ettevõtja peab teadma; Digimaksed ja keskpank: kes hoolitseb, et maksed liiguksid.

Kasulik teada

Kui käive läheneb registreerimispiirile, jälgi seda igakuiselt, sest kohustus tekib piiri ületamise päevast. Kontrolli alati Maksu- ja Tolliameti lehelt kehtivaid määrasid.

Seotud lingid

Lisalugemist ja varasemad viited: Kuidas maksud muutuvad ettevõtete jaoks, Delfi, Postimees, Äripäev.

Oluline teave

See artikkel on üldise teabe eesmärgil ega ole investeerimis-, laenu- ega maksunõuanne. Finantsotsuseid tehes tutvu teenusepakkuja tingimustega, hinda oma riske ja vajadusel küsi nõu asjatundjalt. Investeeringute väärtus võib nii tõusta kui ka langeda.

Allikad

• Vikipeedia: Käibemaks

Maksumuudatused mõjutavad nii palka kui ka kodulaenu eelarvet. Selleks et muudatustest aru saada, tasub teada, mis tulumaks on ja kuidas eri maksusüsteemid toimivad.

Mis on tulumaks

Tulumaks on füüsiliste ja juriidiliste isikute sissetulekult võetav maks. Eri riikides võivad juriidilise ja füüsilise isiku tulumaks olla eri maksuliigid ning eri tululiike võidakse maksustada eri maksudega. Eestis kehtib alates 2025. aastast 22% tulumaksumäär ning Eestis on vaid üks tulumaksuseadus.

Proportsionaalne ja progresseeruv

Ühtlase ehk proportsionaalse maksumäära puhul maksavad kõik oma tulust sama protsendi. Progresseeruva maksu puhul on suurema tulu saajate maksumäär suurem; seda põhjendatakse väiksema ohverduse põhimõttega. Maksumäärasid võib olla palju – Hispaanias kehtis 1990. aastatel 36 tulumaksumäära ning USA-s ja Suurbritannias ulatusid kõrgeimad määrad sõja ajal ja pärast seda 90%-ni.

Soodustused

Enamasti vabastatakse maksust minimaalseks toimetulekuks vajalik summa. Maksuvabastus on summa, mida ei maksustata; maksusoodustus arvatakse maksustatavast summast maha; maksukrediit arvatakse maha tasumisele kuuluvast maksust. Soodustusi on pakutud näiteks laenuga eluaseme soetamisel, koolituskuludel, annetustel ja pensionifondi sissemaksetel.

Ajalugu

Esimene tulumaks maailmas kehtestati Suurbritannias 1799. aastal ajutise maksuna Napoleoni-vastase sõja rahastamiseks.

Tulumaks ja säästmine

Tulumaksu tasub silmas pidada ka säästmisel. Näiteks tähtajaliselt hoiuselt teenitud intressitulu pealt ei pea Eestis füüsiline isik tulumaksu maksma, mistõttu on see üks lihtsamaid madala riskiga säästmisviise.

Investeerides aktsiatesse või fondidesse tuleb füüsilisel isikul tulult maksta tulumaksu tulumaksuseaduses sätestatud korras. Maksuvabastused, soodustused ja maksukrediidid aitavad koormust vähendada, kuid nende tingimused võivad aastati muutuda, mistõttu tasub enne deklaratsiooni esitamist reeglid üle vaadata.

Tulumaksu kehtestamise põhjused on ajalooliselt olnud sageli seotud riigi suurte kuludega: Suurbritannia esimene tulumaks 1799. aastal oli mõeldud just sõjakulude katmiseks. Tänapäeval rahastatakse tulumaksust riigi ja omavalitsuste igapäevaseid ülesandeid.

Loe ka

Samal teemal Laanesaare.ee lehel: Käibemaks Eestis: määrad ja kohustused ettevõtjale; Aktsiad: mida aktsionär omab ja milliseid õigusi see annab; Investeerimisfondid: investeerimise ABC algajale.

Kasulik teada

Kodulaenu puhul tasub üle vaadata, millised maksusoodustused parajasti kehtivad, sest reeglid muutuvad. Ajakohase teabe leiad Maksu- ja Tolliameti lehelt.

Seotud lingid

Lisalugemist ja varasemad viited: EV100, Laen.eu, Delfi.

Oluline teave

See artikkel on üldise teabe eesmärgil ega ole investeerimis-, laenu- ega maksunõuanne. Finantsotsuseid tehes tutvu teenusepakkuja tingimustega, hinda oma riske ja vajadusel küsi nõu asjatundjalt. Investeeringute väärtus võib nii tõusta kui ka langeda.

Allikad

• Vikipeedia: Tulumaks